Согласованные механизмы распределения корпоративного заказа

Согласованными механизмами называются механизмы, в которых предприятиям корпорации выгодно выполнять взятый корпоративный заказ. Дело в том, что предприятие может иметь свои заказы, которые имеют более высокую маргинальную рентабельность, чем полученный корпоративный заказ. Согласованность плана распределения корпоративного заказа обеспечивается путем установления (увеличения) внутренней цены либо путем уменьшения доли прибыли, отчисляемый корпоративному центру. Рассмотрим метод решения задачи распределения корпоративного заказа для случая, когда согласованность обеспечивается путем уменьшения доли прибыли, отчисляемой корпоративному центру. Пусть фо - норматив отчислений от прибыли корпоративному центру, ср₀ > (pi > ... > ф_к - упорядоченные по убыванию значения норматива такие, что при (р = <р_{ появляется хотя бы одно предприятие, для которого нормативный заказ становится выгодным по сравнению с (р < ср(. Обозначим через 'У; множество предприятий, для которых выгоден корпоративный заказ при величине норматива (р < ср<. Очевидно, что 'Y_o c'Yi с... с'У_к, то есть число предприятий, согласных принять корпоративный заказ, увеличивается с уменьшением доли от прибыли, отчисляемой корпоративному центру.

Метод решения основан на переборе всех возможных значений и решении при каждом из них задачи оптимального распределения корпоративного заказа между теми предприятиями, для которых корпоративный заказ выгоден при нормативе (р,. Предполагаем, что в корпорации существует нормативная база себестоимостей продукции предприятий либо применяется один из механизмов распределения корпоративного заказа, обеспечивающий достоверность оценок себестоимостей.

Обозначим через П( максимальную прибыль корпоративного центра при нормативе отчислений (р₍. Путем перебора всех возможных значений ф{ определяем норматив, при котором прибыль Корпоративного центра максимальна.

Пример 8.5.1. Имеется пять предприятий, данные о которых приведены в табл.8.5.1.

Таблица 8.5.1

Пусть фо = О,7,'Уо= {3,4},ф₁ = 0,5/У₀={2,3,4},ф₂=0,25/?₂={1,2,3,4}.

Примем R = 90, Ц₅ = 10.

• 1 шаг. Полагаем (р=фо=О,7 и решаем задачу оптимального распределения заказа на предприятиях 3 и 4. Ее решение очевидно^ = Qj = 0, х₂ = Q2 = 60. Прибыль Корпоративного центра
• 9о = 0,7[2 • 30 + 1-60] = 84.
• 2 шаг. Полагаем (p=q>i=0,5 и решаем задачу оптимального распределения корпоративного заказа на предприятиях 2, 3 и 4. Ее решение:х₂ = Q2 = 40, Х3 = Q₃ = 30, х₄ = 20. Прибыль Корпоративного центра составит

Ф,= 0,5[4 • 40 + 2- 30 + 1 • 20] = 120.

3 шаг. Полагаем (р=(р₂=0,25 и решаем задачи размещения заказа на предприятиях 1, 2, 3 и 4. Ее решение^ = Qj = 50, х₂ = Q2 = 400, х₃ = 0, Х4 = 0. Прибыль Корпоративного центра составит

Ф₂ = 0,25[5 • 50 + 4 • 40] = 102,5.

Сравнивая три варианта, видим, что оптимальному решению соответствует норматив <р=0,5.

Замечание 8.5.1. Если решать задачу, последовательно уменьшая норматив <р, то нет необходимости перебора всех <р_;. Достаточно на очередном шаге определить следующий норматив, при котором появляется хотя бы одно более эффективное предприятие, согласное взять заказ.

Замечание 8.5.2. Описанный метод получения согласованного плана распределения корпоративного заказа подвержен манипулированию, если оценки q>i сообщают сами предприятия. Так, например, в предыдущем примере предприятие 2 могло сообщить оценку <рх = 0,25 вместо (pi = 0,5 и все равно получило бы корпоративный заказ, так как при этом прибыль корпоративного центра составила бы 102,5. Однако, если принято, что оценки (pi сообщаются предприятиями только один раз без права корректировки и предприятия руководствуются принципом гарантированного результата, то возможности манипулирования уменьшаются. Тем не менее, эта проблема требует дальнейших исследований.

Итак, мы рассмотрели различные механизмы распределения корпоративного заказа:

Механизм А - конкурсный механизм с отчислениями корпоративному центру от фактической прибыли.

Механизм Б - конкурсный механизм с отчислениями корпоративному центру от планируемой прибыли и от сверхплановой прибыли.

Механизм В - механизм внутренних цен с перераспределением прибыли прямо пропорционально внутренней прибыли.

Механизм Г - механизм внутренних цен с перераспределением прибыли прямо пропорционально внутренней прибыли.

Механизм Д - механизм внутренних цен с перераспределением прибыли прямо пропорционально минимальной из внутренней и планируемой внутренней прибыли.

Механизм Е - механизм внутренних цен без перераспределения прибыли. Выделим основные характеристики исследуемых механизмов.

• 1. Оптимальность распределения корпоративного заказа по критерию максимума прибыли корпорации (напомним, что прибыль корпорации состоит из прибыли предприятий, входящих в корпорацию, и прибыли корпоративного центра).
• 2. Эффективность с позиций корпоративного центра, понимаемая как отношение прибыли корпоративного центра к прибыли, которую он имел бы при наличии достоверной информации о себестоимости продукции предприятий.
• 3. Манипулируемость, то есть наличие тенденций к занижению или завышению оценок.
• 4. Возможность образования коалиции предприятий.

Оценим эти характеристики для рассмотренных шести механизмов, опираясь на результаты аналитических исследований.

Механизм А

• 1. Оптимальность распределения корпоративного заказа можно оценить как среднюю (см. утверждение 8.2.1), поскольку возможны занижения оценок предприятий, не получивших заказа. В этом случае распределение заказа будет не оптимальным.
• 2. Эффективность также можно оценить как среднюю, поскольку корпоративный центр получает определенную долю (р прибыли корпорации. Поэтому в данном случае эффективность тесно связана с оптимальностью.
• 3. Манипулируемость имеет место, а именно, возможно занижение оценок предприятий с целью получения заказа.
• 4. Возможность образования коалиций маловероятна. Оценим ее как низкую.

Механизм Б

• 1. Оптимальность высокая, поскольку предприятия сообщают достоверные оценки себестоимости.
• 2. Эффективность также высокая.
• 3. Манипулируемость отсутствует.
• 4. Возможность образования коалиций низкая.

Механизм В

• 1. Оптимальность средняя, так как возможно неоптимальное распределение заказа при завышении оценок предприятий, получивших заказ.
• 2. Эффективность средняя по причине средней оптимальности.
• 3. Манипулирование имеет место, в основном, в сторону завышения оценок себестоимости предприятием, определяющим внутреннюю цену.
• 4. Возможность образования коалиций низкая.

Механизм Г

• 1. Оптимальность низкая по причине тенденции занижения оценок себестоимости.
• 2. Эффективность низкая по причине низкой оптимальности.
• 3. Манипулирование имеет место в сторону занижения оценок.
• 4. Возможность образования коалиций низкая.

Механизм Д

• 1. Оптимальность высокая, поскольку сообщаемые оценки достоверны.
• 2. Эффективность высокая по причине высокой оптимальности.
• 3. Манипулирование практически отсутствует, хотя возможны случаи занижения оценок предприятий, не получивших заказ.
• 4. Возможность образования коалиций низкая.

Механизм Е

• 1. Оптимальность средняя, так как возможны случаи неоптимального распределения заказа при завышении оценок предприятий.
• 2. Эффективность низкая за счет завышения внутренней цены и перераспределения прибыли в пользу предприятий.
• 3. Манипулируемость имеет место, в основном, в сторону завышения оценок предприятий.
• 4. Возможность образования коалиций высокая.

Результаты сведены в табл. 8.5.2.

Таблица 8.5.2

Анализ таблицы позволяет выделить два механизма: Б и Д, которые характеризуются высокой оптимальностью, эффективностью, неманипулируемостью и малой вероятностью образования коалиций. Следует, однако, отметить, что внедрение этих механизмов требует эффективной и прозрачной системы управленческого учета, поскольку в этих механизмах используются понятия планируемой и сверхпланируемой прибыли.