Использование информационных технологий для анализа статистических налоговых данных

Рассмотрим использование современных информационных технологий для консолидации и дальнейшего использования экономической информации, путем создания информационно-аналитической системы региональных налоговых поступлений ИАС «Налоги РФ».

В системе управления Федеральной налоговой службы (ФНС) создана автоматизированная информационная система АИС «Налог». Фактически, входные данные, которыми оперирует АИС «НАЛОГ», можно разделить на два вида - это данные, предоставляемые физическими и юридическими лицами в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Выходные данные представляются в виде форм статистической налоговой отчетности и делятся на следующие группы:

  • 1. Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей (формы 1-НМ, 1-НОМ);
  • 2. Отчеты о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям (формы 4-НМ, 4-НОМ);
  • 3. Отчеты о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам (формы 1-НДС, 5-П, 5-ИБ и пр.).

Эти данные передаются Министерству финансов РФ, параллельно вышеуказанные отчеты размещаются на сайте ФНС в сети Интернет (?www.nalog.ru) [2]. Представленные на сайте ФНС формы статистической налоговой отчетности являются свободно распространяемыми и могут быть использованы для научных исследований. Несмотря на то, что статистическая налоговая отчетность, размещаемая на сайте www.nalog.ru, представлена в регламентированных ФНС формах, её сбор и дальнейший анализ в научных и учебных целях затруднителен.

Для консолидации и использования в учебном процессе вышеперечисленных данных и упрощения их дальнейшего исследования, было принято решение о создании собственной информационно-аналитической системы региональных налоговых поступлений НАС «Налоги РФ». НАС построена на основе технологии обработки информации, содержащей возможность использования сложных запросов к базе данных (включающей налоговую отчетность по всем субъектам РФ), с возможностью составления и динамической публикации результатов исследований в виде аналитических отчётов.

Созданная информационная система включает следующие основные структурные элементы:

  • • Базу данных (БД), содержащую статистические данные налоговой отчетности и данные по населению субъектов РФ;
  • • Сетевую систему управления базами данных, с возможностью её постоянного поддержания в актуальном состоянии и модификации;
  • • Пользовательское приложение, являющееся инструментом для автоматизированного переноса данных из форм статистической налоговой отчетности в БД;
  • • Аналитический модуль, обладающий функциями анализа используемых данных;

• Приложение администратора, включающее систему администрирования и управления информационной системой.

Основой современной информационной системы является база данных. В соответствии с этим была разработана логическая структура БД проектируемой ИС. Для реализации логической модели был использован инструмент моделирования предметной области баз данных ErWin. Средствами реализации CASE-технологий ErWin была создана модель базы данных. Логическую схему базы данных разрабатываемой ПАС можно найти в статье «Разработка и использование информационно-аналитической системы «Налоги РФ» [3].

Используемые при разработке БД технологии позволяют, в случае необходимости, изменить структуру созданной БД, добавить новые таблицы или необходимые информационные поля в уже созданных таблицах. Далее, была спроектирована физическая модель информационной системы. Современные системы управления базами данных (СУБД) имеют инструментальные средства построения физической модели ИС. Для реализации этого этапа была использована СУБД MS SQL Server.

Создаваемая ИС должна оперировать гибкой системой запросов для вывода данных из БД в любой необходимой пользователю форме. В информационно-аналитической системе создан ряд запросов, позволяющих эффективно обрабатывать данные. При этом информационная система имеет гибкую структуру и возможность, при необходимости, добавления новых запросов. На сегодняшний день ИАС имеет более двадцати вариантов запросов с представлением результата в виде отчетов.

Информационно-аналитическая система состоит из двух подсистем: пользовательское приложение (ПИ) и приложение для администратора (ПА). ПИ предназначено для вывода статистической и аналитической информации в виде отчетов. ПА нацелено на упрощение ввода статистических данных в БД, а также их редактирование. Стандартные технологии БД не дают возможности пользователю полноценно обработать и вывести в необходимой форме информацию. С этой целью было разработано специальное пользовательское приложение, которое предназначено для вывода статистической и аналитической информации в виде отчетов.

Приложение ПП проектировалось с целью создания максимально понятного интерфейса таким образом, чтобы конечному пользователю не требовались специальные знания для управления программой. Главная задача программы - обработать и предоставить актуальную статистическую и аналитическую информацию как по налоговым отёчностям (№ 1-НМ и № 1-НОМ), так и по сведениям о населении РФ. Программа позволяет получать данные в разных формах:

  • 1) суммарный налоговый доход по субъектам и округам;
  • 2) доход по отдельным видам налогов и сборов субъектов и округов;
  • 3) доход по видам экономической деятельности субъектов и округов;
  • 4) данные о населении РФ.

Существует возможность выборки данных за несколько лет. Информация предоставляется в виде отчетов с возможностью экспорта данных в М8Ехсе1, МБХУогс! и РЭГ.

В разработанной системе пользовательское приложение помогает также преобразовать статистические данные, взятые из БД, в аналитическую информацию, удобную для дальнейшего анализа. Для того чтобы воспользоваться требуемой информацией, необходимо пройти авторизацию пользователя в НАС «Налоги РФ». Программа использует БД на удаленном сервере, к которой имеется доступ через сеть Интернет (клиент-сервер). Подключение производится к МБЗОЬЗегуег 2005 при помощи провайдера БОЬЗегуег. После авторизации откроется окно ПАС, в котором можно выполнять просмотр и экспорт полученной информации с помощью специальных форм.

Конструктор отчетов позволяет сделать выборку данных как по федеральным округам, так и по отдельным субъектам РФ. Далее пользователю предлагается выбрать несколько вариантов компоновки отчета. При выборе названия отчета в поле списка отчетов, в поле справа отображается краткое описание отчета и пример формирования.

После того, как будут установлены все необходимые параметры, в форме конструктора отчетов следует нажать кнопку «Показать», в результате чего конструктор формирует отчет, который появится в новом всплывающем окне. Например, выбрав отчет «Налоговый доход» по Уральскому федеральному округу за 2013 г., пользователь увидит структурированную статистическую информацию: код субъекта федерального округа, налоговый доход федерального округа, год, доля налогового дохода округа в совокупном налоговом доходе РФ. Вышеперечисленные данные представлены в таблице 1.

Таблица 1

Пример отчета отображающего данные по налоговому доходу субъектов УФО в 2013 г.

Код субъекта

Субъект

НД, в тыс. руб.

Доля ФО,%

Доля,%

86

Ханты-Мансийский АО - Югра

1707503836

61,37%

15,71%

89

Ямало-Ненецкий АО

631486197

22,70%

5,81%

74

Челябинская область

132700632

4,77%

1,22%

72

Тюменская область

73472653

2,64%

0,68%

45

Курганская область

19660645

0,71%

0,18%

66

Свердловская область

217411588

7,81%

2,00%

Итого по УФО

2782235551

100,00%

25,60%

На основе полученных данных и статистических методов исследования был создан аналитический модуль информационной системы, способный выполнять сложные запросы. Аналитический модуль обрабатывает показатели статистической налоговой отчетности в сравнении с данными, предоставляемыми Федеральной службой государственной статистики, например: общая величина налогового дохода, эффективность налогообложения, доход по определенному налогу (налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и пр.), доля исследуемого налога в налоговых доходах субъекта РФ с учетом числа занятого, активного и общего населения рассматриваемого субъекта.

В результате использования ИАС «Налоги РФ» исследователь освободится от рутинной работы по поиску и сбору статистической налоговой отчетности. Пользователь ИАС сможет проводить свои исследования непосредственно в информационной системе. Созданная информационная система позволяет повысить качество использования имеющихся статистических данных, так как создается на принципиально новой технологии обработки информации, включающей составление и динамическую публикацию отчётов на основании сложных запросов.

Библиографический список

1. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

  • 2. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] - М.: ФНС России, 2005-2012 - Режим доступа: http://www.nalog.ru, свободный. - Загл. с экрана. - Яз. рус., англ.
  • 3. Ксенофонтов А.А., Косарев И.М. Разработка и использование информационноаналитической системы «Налоги РФ». Научно-практический журнал «Прикладная информатика», вып. 3. - М., 2012. С. 36-45.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >