Баланс коммерческого банка

Баланс коммерческого банка формируется ежедневно, входит в состав месячного, квартального, годового бухгалтерского отчета, является одной из форм общей финансовой отчетности и публикуемой отчетности банка.

Требования к составлению балансовых отчетов коммерческими банками изложены в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и в Указании № 2332. В первом нормативном документе изложены требования к формированию двух отчетных форм рассматриваемого типа, которые остаются и используются в самом банке: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс. Второй нормативный документ регламентирует порядок составления балансовых отчетов, направляемых в Банк России. К ним относятся отчеты, составляемые по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», 0409806 «Бухгалтерский баланс».

В ежедневной оборотной ведомости отражаются обороты по балансовым и внебалансовым счетам, и при составлении оборотной ведомости по датам внутри месяца показываются за день. На 1-е число каждого месяца дополнительно составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты ведомость составляется нарастающими оборотами с начала года.

Также ежедневно банк составляет баланс. Баланс составляется по счетам, относящимся ко всем главам плана счетов и включенным в рабочий план счетов банка. Как и ежедневная оборотная ведомость, баланс составляется в рублях и копейках, в то время как на уровень Банка России данные в аналогичных формах представляются в тысячах рублей.

Следующие рассматриваемые виды форм баланса представляются на уровень Банка России. Все свойства баланса присущи и оборотной ведомости, составляемой коммерческими банками согласно Указанию № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и

представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Ведомости составляются банком ежемесячно на первое число следующего за отчетным месяца. Она представляется в территориальное учреждение Банка России с включением остатков и оборотов в целых тысячах рублей по всем счетам второго порядка, по которым ведутся операции банка. Особенностью балансовых отчетов, в том числе и рассматриваемой ведомости, является представление сведений в национальной валюте - рублях, иностранной валюте и в суммарном выражении.

Коммерческие банки формирует также балансы, которые в отличие от рассмотренной ведомости содержат данные не в разрезе отдельных счетов бухгалтерского учета, а по укрупненным группам статьям баланса. К таким балансам следует отнести отчет по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) и отчет по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет».

Форма ОКУД 0409806 выглядит следующим образом:

2.1

Обязательные резервы

3

Средства в кредитных организациях

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5

Чистая ссудная задолженность

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

Требование по текущему налогу на прибыль

9

Отложенный налоговый актив

10

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

11

Прочие активы

12

Всего активов

II. ПАССИВЫ

13

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

14

Средства кредитных организаций

15

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

15.1

Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных

Форма ОКУД 0409806 (Продолжение)

предпринимателей

16

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17

Выпущенные долговые обязательства

18

Обязательство по текущему налогу на прибыль

19

Отложенное налоговое обязательство

20

Прочие обязательства

21

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

22

Всего обязательств

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

23

Средства акционеров (участников)

24

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

25

Эмиссионный доход

26

Резервный фонд

27

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

Форма ОКУД 0409806 (Продолжение)

28

Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

29

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

30

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

31

Всего источников собственных средств

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

32

Безотзывные обязательства кредитной организации

33

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

34

Условные обязательства некредитного характера

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

« » г.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >