Баланс коммерческого банка

Баланс коммерческого банка формируется ежедневно, входит в состав месячного, квартального, годового бухгалтерского отчета, является одной из форм общей финансовой отчетности и публикуемой отчетности банка.

Требования к составлению балансовых отчетов коммерческими банками изложены в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и в Указании № 2332. В первом нормативном документе изложены требования к формированию двух отчетных форм рассматриваемого типа, которые остаются и используются в самом банке: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс. Второй нормативный документ регламентирует порядок составления балансовых отчетов, направляемых в Банк России. К ним относятся отчеты, составляемые по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», 0409806 «Бухгалтерский баланс».

В ежедневной оборотной ведомости отражаются обороты по балансовым и внебалансовым счетам, и при составлении оборотной ведомости по датам внутри месяца показываются за день. На 1-е число каждого месяца дополнительно составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты ведомость составляется нарастающими оборотами с начала года.

Также ежедневно банк составляет баланс. Баланс составляется по счетам, относящимся ко всем главам плана счетов и включенным в рабочий план счетов банка. Как и ежедневная оборотная ведомость, баланс составляется в рублях и копейках, в то время как на уровень Банка России данные в аналогичных формах представляются в тысячах рублей.

Следующие рассматриваемые виды форм баланса представляются на уровень Банка России. Все свойства баланса присущи и оборотной ведомости, составляемой коммерческими банками согласно Указанию № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и

представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Ведомости составляются банком ежемесячно на первое число следующего за отчетным месяца. Она представляется в территориальное учреждение Банка России с включением остатков и оборотов в целых тысячах рублей по всем счетам второго порядка, по которым ведутся операции банка. Особенностью балансовых отчетов, в том числе и рассматриваемой ведомости, является представление сведений в национальной валюте - рублях, иностранной валюте и в суммарном выражении.

Коммерческие банки формирует также балансы, которые в отличие от рассмотренной ведомости содержат данные не в разрезе отдельных счетов бухгалтерского учета, а по укрупненным группам статьям баланса. К таким балансам следует отнести отчет по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) и отчет по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет».

Форма ОКУД 0409806 выглядит следующим образом:

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

« » г.