Методологические рекомендации Банка России по оценке финансового положения заемщика

В отечественной практике аналогом процесса определения вероятности дефолта одной сделки выступает расчет кредитоспособности заемщика, предусматривающий анализ финансовой отчетности, залогового имущества, юридических документов и бизнес-плана.

Создавая нормативную базу по управлению кредитным риском, Банк России не принуждает коммерческие банки к скрупулезному следованию своим методикам определения кредитоспособности заемщика, а, наоборот, поощряет развитие собственной нормативной базы. Методические рекомендации ЦБ РФ служат ориентиром для развития методологической базы коммерческих банков, представляя им широкий диапазон для действия, тем самым стимулируя создание новых технологий по управлению рисками. Основными документами, формирующими нормативную базу ЦБ РФ по управлению кредитным рисками, являются:

Указание от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;

Указание от 31 января 2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»;

Положение от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Два первых нормативных документа относятся к оценке финансового состояния банков, третий содержит рекомендации относительно анализа финансового состояния заемщика — не кредитной организации.

Согласно Указанию от 31 января 2000 г. № 766-У банки разделяются на две категории и четыре группы. Отнесение кредитных организаций к той или иной категории и классификационной группе осуществляется территориальными учреждениями Банка России на основе мотивированного суждения, базирующегося на критериях и подходах, определенных данным Указанием, и основанного на данных финансовой отчетности (формы № 101, 134, 115, 634, 351, 304) и другой информации, характеризующей текущее или перспективное финансовое состояние кредитной организации либо уровень управления кредитной организацией, включая результаты инспекционных и аудиторских проверок.

Несмотря на то что данная методика, безусловно, дает высокие результаты, воспользоваться ею банки не могут в связи с тем, что указанная выше информация не подлежит разглашению и используется исключительно с целью банковского надзора.

Принятие в 2003 г. Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» послужило причиной создания системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В соответствии со ст. 6 п. 1 участие в системе страхования вкладов в соответствии с настоящим Федеральным законом обязательно для всех банков. Банк России в соответствии со ст. 44 данного закона Указанием от 16 января 2004 г. № 1379-У установил состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним для признания финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов;

группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности.

Методика содержит 27 показателей, 24 из которых рассчитываются по данным финансовой отчетности, а три — на основе экспертной оценки качества управления и уровня открытости банка. Первые 24 показателя определяются по формулам, приведенным в Указании. Полученным значениям в зависимости от того, насколько они отвечают оптимальным1, присваивается балл от одного до четырех, а затем умножается на соответствующий каждому показателю вес[1] [2]. Далее рассчитывается общий показатель для группы:

где Р — общий показатель группы;

V — вес показателя, входящего в группу;

В — балл показателя; п — количество показателей в группе.

Согласно методике Банка России значения общих показателей четырех групп должны быть меньше или равны 2,3.

Показатели качества управления рассчитываются несколько иначе. По двум из них предлагается отдельная анкета, состоящая из десяти вопросов, оценка по которым проводится экспертным путем посредством присвоения баллов (от одного до четырех), а третий показатель (прозрачности структуры собственности) состоит из трех показателей, расчеты по которым такие же, как по первым двум показателям. В методике довольно четко прописывается, чему соответствует тот или иной балл и какой у каждого вопроса вес. Каждый из пяти показателей рассчитывается по приведенной выше формуле.

В результате мы получаем семь итоговых значений, каждое из которых не должно превышать 2,3. В противном случае финансовая устойчивость банка признается недостаточной для признания его соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Не вызывает сомнений, что данная методика способна достаточно глубоко оценить состояние кредитной организации, однако для ее практического применения, по нашему мнению, существуют определенные препятствия. Во-первых, данная методика создавалась с учетом наличия такого объема информации о банковской системе и каждом ее участнике, на который может рассчитывать только ЦБ РФ. Во-вторых, Банк России может подвергнуть сомнению достоверность любой получаемой от банков информации. В-третьих, в методике отсутствует единый показатель, что делает ее громоздкой, и, в-четвертых, используется довольно большое количество показателей, некоторые из которых дублируют друг друга.

К преимуществам данной методики можно отнести введение для каждого показателя не статистического нормативного значения, а определенных диапазонов значений, каждому из которых соответствует определенный балл. У каждого показателя есть свой вес в группе, что позволяет проводить более глубокий анализ банка.

Говоря о методических рекомендациях оценки финансового состояния заемщиков некредитных организаций, приводимых в Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»[3], можно констатировать отсутствие более или менее четкой методики. Согласно данному документу выделяется пять групп риска. Каждой группе соответствует определенная ставка резервирования, однако четкие инструкции, как отнести заемщика к той или иной группе риска, отсутствуют.

Вместе с тем необходимо отметить, Банк России подчеркивает первостепенную важность размера чистых активов контрагента, коэффициентов ликвидности и коэффициентов оборачиваемости активов, обязательств. Рекомендуется учитывать информацию об объеме его денежных потоков, в частности, об оборотах по счетам контрагента в кредитной организации — кредиторе и в других кредитных организациях; о достаточности этих сумм для покрытия расходов контрагента; о наличии у кредитной организации права на списание средств в безакцептном порядке в случае неисполнения контрагентом своих обязательств; о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке и т.д.

  • [1] Имеется в виду то оптимальное значение, которое указывается в приложениях к данной методике.
  • [2] Веса показателей указываются там же.
  • [3] Положение Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от20 марта 2006 г. № 283-П.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >