Бухгалтерский учет и отчетность в банках

ВВЕДЕНИЕ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Сущность, цели и задачи банковского учетаСодержание информации, формируемой в бухгалтерском учетеТребования к информации, формируемой в бухгалтерском учете Структура учетно-операционного аппарата Синтетический и аналитический учетПорядок проверки материалов аналитического и синтетического учета Документация и документооборот в банкахДокументация по операциям банкаОрганизация документооборота Хранение документовКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА Учет уставного капиталаБанк неакционерныйБанк акционерныйУчет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещенияОтражение в учете операций но размещению акций в рассрочкуУчет не оплаченных в установленный срок акцийУчет операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средствДобавочный капитал Учет резервного фондаКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Формы безналичных расчетов Расчетные документыРасчеты платежными поручениямиРасчеты чекамиРасчеты аккредитивамиРасчеты с использованием банковских карт Очередность платежей Факторинг и форфейтинг Межбанковские расчеты Организация расчетов Клиринговые операции Внутрибанковские межфилиальные расчеты Учет операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета Учет межфилиальных расчетов Отражение операций по возврату полученных денежных средствКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Условия осуществления безналичных расчетов физическими лицамиПервый метод безналичных расчетов физических лиц.Второй метод осуществления безналичных расчетов. Бухгалтерский учет безналичных расчетов физических лиц без открытия банковского счета Бухгалтерский учет безналичных расчетов физических лиц с открытием банковского счетаКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег Организация работы по ведению кассовых операций Порядок приема наличных денег от клиентов Порядок выдачи наличных денег клиентам Завершение рабочего дня кассовым работником Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, ВСП КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ Виды ценных бумаг Правила отражения операций с ценными бумагамиБухгалтерский учет операций с ценными бумагамиПереоценка ценных бумагОперации займа ценных бумагКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Основы учета кредитных операцийСпособы предоставления кредитаПорядок выдачи кредитовУчет кредитных требований (выданных кредитов) Методика учета кредитных операцийПервоначальное отражение кредитных требований в бухгалтерском учете (1-й этап)Бухгалтерский учет предоставления кредита денежными средствами клиенту-заемщику в банке-кредитореБухгалтерский учет операций но предоставлению кредита путем открытия кредитной линии с установлением «лимита выдачи»Учет операций предоставления кредитов но договорам открытия кредитной линии с установлением «лимита выдачи»Учет операций погашения кредитов по договорам открытия кредитной линии с установлением «лимита выдачи»Кредитование клиента при недостаточности средств на его расчетном счете («овердрафт» и «под лимит задолженности»)Бухгалтерский учет обеспечения по кредиту при выдаче кредитаБухгалтерский учет созданных резервов на возможные потери по ссудамПоследующее отражение кредитных требований в бухгалтерском учете (2-й этап)Бухгалтерский учет начисленных процентных доходовБухгалтерский учет получения текущих процентных платежейПолучение банком процентов авансом.Бухгалтерский учет просроченной задолженности по получению процентовБухгалтерский учет получения просроченных процентных платежейБалансовый учет начисленных и просроченных процентных платежейЗаемщики обслуживаются в данной кредитной организацииЗаемщики обслуживаются в другой кредитной организацииВнебалансовый учет начисленных и просроченных процентных платежейФактическое получение процентов по кредитамБухгалтерский учет просроченной задолженности по основной сумме долгаБухгалтерский учет при отсрочке погашения основной суммы долгаПолучение платежей по основной сумме долга и списание кредитных требований (3-й этап)Бухгалтерский учет получения текущих платежей по основной сумме долга денежными средствамиБухгалтерский учет получения просроченных платежей по основной сумме долга денежными средствамиБухгалтерский учет получения платежей по основной сумме долга другими активамиСписание кредитных требований с балансовых и внебалансовых счетовБухгалтерский учет переуступки кредитных требованийКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ Денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами Принципы классификации ссуд и формирование резерва Общие требования по оценке кредитных рисков Оценка кредитного риска по выданной ссуде Бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудамКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ Совокупная величина фактически созданного резерва Определение расчетной базы резервов по балансовым активам Определение расчетной базы резервов по условным обязательствам кредитного характера (кроме срочных и наличных сделок) Определение расчетной базы резервов по срочным сделкам Определение расчетной базы резервов под прочие потери Бухгалтерский учет резервов на возможные потериКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Основные понятия Паспорт сделки Валютная позиция Открытие счетов в иностранной валютеПокупка и выдача иностранной валюты для оплаты командировочных расходов Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в банк паспорта сделки Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту Международные расчетыРасчеты банковскими переводамиИнкассовая форма расчетовРасчеты аккредитивами Учет операций по покупке-продаже валютыОбязательная продажа части валютной выручкиПродажа валютных средств кредитной организации на биржеПокупка наличной иностранной валюты за безналичные рублиПродажа наличной иностранной валюты за безналичные рубли РФ Порядок осуществления отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой Валютные сделки и срочные операцииФорвардные операции.Наличные сделки.Операции СВОП.Валютный арбитражКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ЗАПАСОВ Учет основных средств Учет поступления основных средств и нематериальных активов Бухгалтерский учет операций по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов Внесение в уставный капитал Учет безвозмездно полученного имущества Учет основных средств, нематериальных активов, полученных по договору мены Оприходование выявленных при инвентаризации неучтенных объектов основных средств Учет нематериальных активов Учет материальных запасов Операции по приобретению материальных запасов Амортизация основных средств и нематериальных активов Восстановление основных средств Учет текущей арендыБухгалтерский учет переданных в аренду основных средств у арендодателяБухгалтерский учет арендованных основных средств у арендатораУчет выкупа арендованного имущества у арендатораУчет выкупа арендованного имущества у арендодателя Учет финансовой аренды (лизинга)Бухгалтерский учет у лизингодателяБухгалтерский учет у лизингополучателя ИнвентаризацияКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета Принципы признания и определения доходов и расходов Доходы и расходы от банковских операций и других сделок Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки) Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг Прочие доходы и расходы Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходовКОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ГОДОВАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Подготовка к составлению годового отчета События после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерском учете Составление годового отчета Порядок бухгалтерского учета операций реформации баланса, совершаемых по итогам годового собрания акционеров (участников)КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫРекомендуемая литература
 
РЕЗЮМЕ След >