Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Финансовый менеджмент в страховании

ГЛАВА 8 ФИНАНСОВЫЕ СТРАТЕГИИ В СТРАХОВОМ БИЗНЕСЕ

8.1. Понятие и содержание финансовой стратегии

Термины «стратегия», «стратегическое управление», «стратегические решения» уже использовались в предшествующих главах, но без подробных пояснений. Уточним эти понятия в рамках финансового менеджмента. Отметим, что определений стратегии применительно к управлению в экономической литературе встречается немало. Например, американский специалист в теории корпоративного управления И. Ансофф определяет стратегию как «набор правил для принятия решений, которыми организация руководствуется в своей деятельности». Отечественный экономист проф. Л.И. Евенко под стратегией понимает «конкретизацию путей развития предприятия исходя из динамики внешней среды посредством формулирования долгосрочных целей, поиска ресурсов для их достижения и планирования конкретных действий на перспективу».

Стратегия (гр. $1га1с§1а, «искусство полководца») — общий, недетализированный план какой-либо деятельности, охватывающий длительный период, способ достижения сложной цели, являющейся главной для управления на данный момент и в дальнейшем корректируемой под изменившиеся внешние условия. Помимо знаний о стратегии стратег должен обладать такими личностными качествами, как смекалка, «выдержка» (устойчивое движение к цели), гибкость ума (своевременность генерации и принятия решения). Стратегия относится к области практической деятельности, и поэтому о стратегии говорят как об искусстве, в котором стратегия выступает в роли инструмента, а стратег — в роли творца. Личность и искусство стратега являются важными и порой главными элементами стратегии.

Хотя термин «стратегия» имеет военное происхождение, в последние годы он активно применяется в бизнесе и вошел в состав терминологии управления в целом. По мнению проф. Г.Б. Клейнера, термином «стратегические решения» следует обозначать решения, которые имеют кардинальное значение для функционирования бизнеса и влекут за собой (при условии их реализации) долговременные и неотвратимые последствия. Очевидно, что такие решения принимаются рано или поздно на любом предприятии, даже там, где не используется само понятие стратегии, но при наличии сформулированной стратегии эти решения гораздо эффективней.

Для отнесения управленческих решений к стратегическим или тактическим следует классифицировать процессы, из которых складывается деятельность компании. Разнообразные технико-экономические, финансовые, социальные и другие процессы, протекающие в компании, можно разделить на две группы:

  • 1) процессы использования имеющегося потенциала для продажи страховых услуг и урегулирования убытков, оказания дополнительных услуг страхователям и застрахованным, предусмотренных договором страхования (производство);
  • 2) процессы наращивания и модернизации потенциала компании (воспроизводство или развитие).

Пользуясь этой классификацией, можно соответствующим образом структурировать и решения, принимаемые на уровне корпоративного управления. Решения, касающиеся использования имеющегося потенциала, целесообразно относить к тактическим. Наиболее важные решения, касающиеся процессов формирования (создания, пополнения, изменения) потенциала, можно отнести к стратегическим. Стратегические решения (в широком смысле этого слова) лежат в основе стратегии компании. Сама же стратегия представляет собой каркас, на котором базируются конкретные задания, решения по отдельным вопросам функционирования компании.

Известны три подхода к определению стратегии компании. Первый основан на анализе и структуризации целевого пространства (сферы деятельности) компании, т.е. представлениях тех или иных лиц, заинтересованных в се деятельности, о желательном состоянии, результатах и эволюции компании. В числе этих лиц могут быть представители менеджмента, работников, собственников, инвесторов, клиентов, контрагентов и т.д. В зависимости от степени детализации или, наоборот, обобщения этих представлений в целевом пространстве различаются пять уровней описания: миссия, стратегия, цели, задачи и действия.

Миссии (деловое кредо, «философия») компании — совокупность общих установок и принципов, определяющих предназначение и роль компании в обществе, взаимоотношения с другими социально-экономическими субъектами.

Стратегия — совокупность взаимосвязанных решений, определяющих приоритетные направления использования ресурсов и усилий компании по реализации ее миссии.

Цели — описание конечных и промежуточных состояний компании в ходе реализации стратегии.

Задачи — конкретизация целей компании применительно к различным направлениям се деятельности.

Действия — мероприятия, с помощью которых реализуются поставленные задачи.

Миссия компании (бизнеса) обычно представляет собой достаточно лаконичную и вместе с тем весьма емкую формулировку, как бы вбирающую в себя представления компании (бизнесмена) об окружающей среде, своих целях и своем месте в обществе (см., например, формулировку миссии Ингосстраха в 1.4). В процессе формулирования миссии компании необходимо учесть и переработать значительный объем информации как о внешней, так и о внутренней среде компании, в том числе о степени стабильности политической среды, ориентации государства на поддержку развития данного вида бизнеса, о налоговых режимах, динамике уровня трансакционных издержек в отрасли и др.

Несмотря на обобщенность формулировки миссии, она не является постоянной и может изменяться по мере эволюции самой компании и изменения макроэкономических и социальных условий (целевого пространства). Структурно целевое пространство представляет собой иерархическую систему, в которой каждый последующий уровень является определенным уточнением и синтезом нескольких более низких уровней. При таком подходе стратегия рассматривается как органическое единство целей и средств их реализации. Между миссией, стратегией и целями существует диалектическое единство — изменение одного звена в этой цепочке неизбежно вызывает изменение других звеньев.

Второй подход к определению понятия стратегии основан на синтезе стратегии из отдельных взаимоувязанных стратегических решений по отдельным направлениям деятельности (бизнеса) компании. Связь стратегии с миссией здесь не подчеркивается, а основное внимание уделяется полноте и непротиворечивости системы стратегических решений по управлению многоотраслевым бизнесом.

Наконец, третий подход представлен различными комбинациями описанных выше подходов. В конечном итоге при любом подходе, реализованном с достаточной последовательностью, содержание стратегии должно быть одним и тем же. Достоинства первого подхода связаны с приоритетным положением стратегии как связующего звена между миссией, целями и задачами. Достоинства второго подхода состоят в более тесной связи стратегии с реализующими ее управленческими решениями.

Целью и результатом стратегического планирования является формирование стратегии компании, т.е. системы взаимосогласованных стратегических решений по основным направлениям ее деятельности и развития, определяющих ее внутреннее и внешнее поведение.

С понятиями «стратегия» и «стратегические решения» тесно связано понятие «потенциал» компании. В самом общем смысле его можно охарактеризовать как совокупность находящихся в распоряжении компании «стратегических» ресурсов, имеющих определяющее значение для возможностей и границ функционирования компании в тех или иных условиях. Важнейшее значение для страхового бизнеса имеет финансовый потенциал, рассмотренный в 1.3 и являющийся стратегическим ресурсом страховщика.

Корпоративная система управления, основанная на стратегическом планировании, дополненном механизмом согласования текущих решений (тактических и оперативных) со стратегическими, а также механизмом корректировки и контроля за реализацией стратегии, называется системой стратегического управления.

Следует различать понятия стратегии компании и ее политики. Политика компании определяет провозглашаемые намерения. Она призвана ориентировать процесс принятия решений в нужном для стратегии направлении. Поэтому, по мнению ряда специалистов, понятие «стратегия» имеет более широкий и фундаментальный характер, чем понятие «политика». Вместе с тем нередко понятие политики используется как синоним стратегии. В то же время используемые в страховании термины «тарифная политика» и «андеррайтерская политика» применяются к тактическим решениям. Здесь же мы будем использовать тсрмин «политика» применительно к тактическим приемам финансового менеджмента.

Рассматривая стратегию как совокупность взаимоувязанных стратегических решений или отдельных стратегий по составляющим бизнеса, необходимо выделить финансовую стратегию. Влияние правильного планирования и формирования финансов и разработки финансовой стратегии важно для развития любого бизнеса, но особенно оно важно для страхового дела, поскольку для него финансы являются основным объектом и одновременно инструментом стратегического и тактического управления.

Финансовая стратегия — генеральный план действий по обеспечению компании финансовыми ресурсами. С ее помойрьй) решаются задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость компании в рыночных условиях хозяйствования. Финансовая стратегия охватывает все стороны деятельности компании, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг и т.д. Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей бизнеса условиям, сложившимся на рынке продукции, работ, услуг с учетом финансовых возможностей компании и степени влияния внутренних и внешних факторов.

Различают общую, или генеральную, финансовую стратегию и ее отдельные части, направленные на достижение отдельных стратегических задач. Эти части называют оперативными финансовыми стратегиями, или политиками, например, политика инвестирования, налоговая политика, учетная политика.

Обшей финансовой стратегией является стратегия, определяющая всю деятельность компании, например, взаимоотношения с бюджетами всех уровней, образование и использование дохода предприятия, потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

Оперативная финансовая стратегия (политика) — это тактические приемы и методы текущего маневрирования финансовыми ресурсами, контроль за расходованием средств и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных условиях экономической нестабильности. Эта стратегия разрабатывается на квартал или месяц. Оперативная финансовая стратегия решает задачи формирования доходов и расходов, что позволяет предусматривать все предстоящие в планируемый период обороты по денежным поступлениям и расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и доходов или небольшое превышение доходов над расходами. Оперативные финансовые стратегии разрабатываются в рамках обшей, или генеральной, финансовой стратегии и детализируют ее на конкретном отрезке времени.

Главной стратегической целью финансов является обеспечение бизнеса необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами, что предусматривает решение следующих задач:

  • 1) выявление решающих направлений и сосредоточение на них основных ресурсов, маневрирование финансовыми ресурсами;
  • 2) объективный учет финансово-экономической обстановки и реального финансового положения компании на каждом этапе;
  • 3) создание и подготовка стратегических резервов;
  • 4) определение финансовых взаимоотношений с клиентами и бюджетом;
  • 5) разработка внутренних нормативов;
  • 6) обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств с целью получения максимальной прибыли;
  • 7) формирование и финансовое обеспечение политики экономии (оптимизации внутренних и внешних расходов на обеспечение бизнеса);
  • 8) определение главной угрозы со стороны конкурентов, мобилизация сил на ее устранение и умелый выбор направлений финансовых действий;
  • 9) маневрирование и борьба за инициативу для достижения решающего превосходства над конкурентами.

Особое внимание при разработке финансовой стратегии уделяется:

  • • выявлению денежных доходов;
  • • мобилизации внутренних ресурсов;
  • • максимальному снижению себестоимости продукции, работ, услуг;
  • • правильному распределению и использованию прибыли;
  • • определению потребности в привлеченных и заемных средствах;
  • • рациональному использованию собственного капитала.

Успех финансовой стратегии предприятия гарантируется при:

  • а) взаимном уравновешивании теории и практики финансовой стратегии;
  • б) соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и финансовым возможностям через жесткую централизацию финансового руководства и гибкость его методов по мерс изменения финансово-экономической ситуации.

Примерная структура финансовой стратегии и ее взаимосвязь с обшей стратегией показаны на рис. 8.1.

Корректировка финансовой стратегии

Примерная структура финансовой стратегии и ее основное содержание

Рис. 8.1. Примерная структура финансовой стратегии и ее основное содержание

Задача собственника состоит в формулировании основных стратегических целей бизнеса и контроле за их достижением. Задача менеджмента — правильно понять поставленные собственником цели и обеспечить их достижение. Для реализации этих задач необходима общая система, связывающая собственника с менеджментом и все основные стороны деятельности бизнеса. Такую связь обеспечивает система важнейших (ключевых) показателей деятельности компании Key Performance Indicators — KPI.

Наряду c KPI применяется система сбалансированных показателей (Balanced Score Cards - BSC) по классической методологии Р. Нортона и Д. Каплана. Эта система объединяет в единую систему набор показателей из четырех функциональных областей управления предприятием: финансы, отношения с клиентами, обучение, внутренние бизнес-процессы. В ней показатели всех областей ранжируются путем придания каждому показателю определенного веса с целью отражения их вклада в достижение стратегических целей компании. Конкретный подход к разработке системы ключевых показателей определяется исходя из тех задач, которые эта система должна решать для компании (см. в 6.2).

Для успешного применения система ключевых показателей должна интегрироваться в автоматизированную систему управленческого учета и бюджетирования в качестве подсистемы, обеспечивающей взаимосвязь планируемых показателей с бюджетами компании, обработку учетных данных, расчет и анализ ключевых показателей.

В разработке системы ключевых показателей можно выделить следующие этапы:

  • 1) диагностика существующей системы ключевых показателей для понимания ее соответствия стратегической цели бизнеса и необходимости замены (корректировки);
  • 2) разработка и уточнение методических и нормативных материалов, лежащих в основе формирования системы ключевых показателей и их расчета;
  • 3) перепроектирование и регламентация функций системы ключевых показателей в соответствии с организационной структурой и функциями структурных подразделений компании;
  • 4) автоматизация системы ключевых показателей и ее максимальная интеграция в систему финансового управления компании с учетом состояния существующих автоматизированных систем учета и планирования.

Разработка общей стратегии развития бизнеса, финансовой стратегии и системы ключевых показателей основывается на общих принципах управления. Однако конкретная реализация этих важнейших инструментов управления определяется видом и конкретными условиями ведения бизнеса. Поэтому для лучшего понимания финансовой стратегии в страховании необходимо знать общие стратегии его развития на современном этапе.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы