11.3. Аудит приема в кассу банка сумок с проинкассированной денежной наличностью

Порядок приема сумок с проинкассированной денежной наличностью и оформление необходимых при этом документов кассовыми работниками вечерней кассы и инкассаторами должны осуществляться в соответствии с разделом 6 «Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей» Положения от 09.10.2002 № 199-П.

Порядок пересчета проинкассированной денежной наличности и отражения ее по счетам бухгалтерского учета регламентируется разделом 2 «Порядок совершения операций с наличными деньгами» и разделом 6 «Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей» Положения № 199-П, а также Положением от 05.12.2002 № 205-П.

Указанные операции отражаются в документах банка, к которым относятся: кассовые документы дня; журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок; справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках; контрольные ведомости по пересчету денежной наличности; контрольные листы кассового работника.

В ходе проверки полноты и правильности оприходования в кассу банка проинкассированных сумок с денежной наличностью аудитор должен убедиться в соблюдении работниками банка следующих правил:

в предъявлении старшим бригады инкассаторов операционному работнику накладных к сумкам с рублевой денежной наличностью, явочных карточек и удостоверений личности;

проверке операционным работником соответствия сумм в явочных карточках и накладных к сумкам с денежной наличностью;

регистрации операционным работником подлежащих приему от инкассаторов сумок в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

проверке соответствия фактического количества сдаваемых сумок данным справок о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках;

передаче операционным работником накладных к сумкам с рублевой денежной наличностью кассиру;

приеме сумок кассиром от инкассаторов.

Далее необходимо проверить:

наличие в журнале учета сумок с ценностями и порожних сумок подписей операционного и кассового работника и членов бригады инкассаторов за каждый день работы;

правильность оформления справок о принятых вечерней кассой сумке с денежной наличностью и порожних сумок и наличия на них подписей контролирующего работника кассы пересчета;

наличие распоряжения руководителя кредитной организации о закреплении комплекта ключей от сейфа и запасного ключа от шкафа или ящика стола, где хранится контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, за соответствующими лицами;

наличие подписей кассира и контролирующего работника кассы пересчета в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности;

правильность отражения в бухгалтерском учете операций по поступлению наличных денег на счета клиента.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >