ВВЕДЕНИЕ

Налоговое администрирование как вид деятельности — это основная сфера приложения сил для выпускников высших учебных заведений по специальности “Налоги и налогообложение”. Весь необходимый для этой деятельности комплекс знаний они получают в результате освоения всего набора предусмотренных образовательным стандартом дисциплин. Изучение дисциплины “Налоговое администрирование” формирует основу знаний и навыков этой деятельности. В процессе изучения всего набора специальных дисциплин студенты получают знания, более детально характеризующие предмет налогового администрирования и методы администрирования конкретных налогов налогового администрирования различных категорий налогоплательщиков, реализации отдельных функций налогового администрирования.

Дисциплина “Налоговое администрирование” — одна из первых в цикле специальных дисциплин для специальности “Налоги и налогообложение”. Цель изучения этой дисциплины — формирование знаний по устройству налоговой системы Российской Федерации, механизма государственного управления системой налогообложения, привитие навыков его практического использования. В задачи ее изучения входят освоение теоретических и методических основ, отечественной и зарубежной практики налогового администрирования; ознакомление с экономической сущностью и ролью налогового администрирования на федеральном уровне, уровнях субъектов Федерации и местного самоуправления; изучение законодательной и методической базы; привитие навыков реализации теоретических знаний в практической деятельности.

В процессе изучения дисциплины студенты должны получить навыки использования законодательства по налогам и сборам для осуществления налогового администрирования, освоить методы определения сумм подлежащих уплате налогов, пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства, по применению налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам.

Дисциплина “Налоговое администрирование” включена в учебные планы по специальности “Налоги и налогообложение” с 2004 г. Кроме того, дисциплина под таким названием преподается для других специальностей и по программе не отличается от дисциплины “Налоги и налогообложение”. Это сказалось и на содержании учебников под таким названием.

В данном учебнике в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности “Налоги и налогообложение” представлен курс лекций по дисциплине. В нем последовательно раскрываются сущность налогового администрирования, его цель, задачи и методы; принципы построения налоговых органов Российской Федерации, их структура и взаимодействие; организация внутреннего аудита налоговых органов, методы и показатели оценки деятельности налоговых органов; основные положения законодательной базы налогового администрирования; построение системы налогов и сборов Российской Федерации; порядок определения основных элементов налогов; права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений; особенности налогового администрирования при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Значительное место в тематике учебника занимают вопросы учета и контроля в системе налогового администрирования, взыскания недоимок и применения налоговых санкций, мер налогового регулирования. Планирование в системе налогового администрирования представлено методами определения налогового потенциала и ведения налогового паспорта субъектов Федерации. В конце каждой главы приводятся вопросы и задания для проверки знаний.

Учебник может быть рекомендован также студентам, обучающимся по специальностям “Финансы и кредит” и “Менеджмент в организации”, при изучении дисциплин “Налоговый менеджмент в организации” и “Налоговый менеджмент”.