Какому требованию должны удовлетворять цены на продукцию последовательных переделов?
Обоснованные (правильные) цены — это цены, обеспечивающие равную рентабельность производителям и потребителям по «вертикальной» цепи последовательных переделов. Если выгоден (высокорентабелен, дефицитен) определенный вид проката, то в равной степени должен быть выгоден выпуск для него соответствующей стали, чугуна, руды, кокса).
На другой менее эффективный для потребителя (избыточный) продукт правильной является цена, обеспечивающая меньшую рентабельность (и даже убыточность) по сравнению с предыдущим альтернативным продуктом. Цены продуктов других переделов этой же вертикали также должны обеспечивать низкую рентабельность. При этом взаимозаменяемыми могут быть продукты разных отраслей: металлургии, нефтехимии, лесопереработки и других.
Цены на продукцию последовательных переделов могут изменяться не только в зависимости от внутренних условий производства на разных переделах. На цены могут влиять условия возможной реализации или закупок полуфабрикатов на внутреннем или внешнем рынках.
Определение рентабельности производства и потребления, нижнего и верхнего пределов цен
Полезность покупаемой продукции, в частности, оборудования может измеряться экономической эффективностью его использования (потребления), которая, в свою очередь, характеризуется рентабельностью производимой на этом оборудовании продукции.
Если эффективность изготовления оборудования характеризуется рентабельностью:
П = ---------- 5
Нпроиз
где рпроиз — рентабельность производства оборудования;
Цоб, Соб и Коб — цена поставки, себестоимость и капиталоемкость производства оборудования,
то рентабельность использования оборудования может быть определена по формуле:
ЦПр - (СПр + РамНоб)
Рисп =---------------------- > (9-3)
Цоб+ кпр
где рисп — рентабельность использования оборудования;
Цпр и Спр— годовой объем и себестоимость производства товарной продукции, выпускаемой на рассматриваемом оборудовании (себестоимость без амортизационных отчислений от этого оборудования);
Кпр — капиталоемкость производства продукции без стоимости оборудования;
Рам — годовая норма амортизационных отчислений от стоимости оборудования.
Рассмотрим примеры расчета рентабельности производства и использования оборудования, предельных цен на оборудование, обеспечивающих выгодность его и производства, и использования.
Допустим, известны следующие данные о производстве оборудования:
цена оборудования — 600
себестоимость — 400
капиталоемкость— 100 тыс. долл.
Определяется рентабельность производства оборудования:
Рпроиз= (600— 400): 100 = 2 долл.в год/долл. или 200%
Рентабельность производства достаточно высока. Предел снижения цены определяется приведенными затратами, равными, например, при рн=30% 400+0.3*100=430 тыс. долл.
Допустим, что согласно расчетам к инвестиционному проекту ожидаются следующие данные при использовании оборудования:
годовая товарная продукция — 2067 тыс. долл.
ее себестоимость — 927 тыс. долл.
капиталоемкость (без стоимости оборудования) 1400 тыс. долл, при норме амортизации — 0.1
Определяется рентабельность производства продукции на используемом оборудовании по формуле 9.3:
2067- 927
Рисп =----------= 0-57 долл, в год/долл.
1400 + 600 или 57%.
Расчет показал значительное расхождение рентабельности для производителя и пользователя оборудования. Это дает основание для постановки вопроса об изменении цены (в данном случае о ее уменьшении) с тем, чтобы эффективность для рассматриваемых сторон уравнять. При неблагоприятных условиях производства цена может быть и повышена. До какого предела?
Предельная стоимостная оценка оборудования, обеспечивающего при его использовании заданную нормативную рентабельность производства продукции, рассчитывается по формуле:
Упр _ Спр _ Рн Кпр zo6= --------------
(9.4)
Рам + PH
где Zo6 — стоимостная оценка оборудования;
Цпр — стоимость годового объема товарной продукции предприятия в ценах реализации;
Спр — издержки производства без отчислений на реновацию от стоимости оцениваемого оборудования;
Кпр— стоимость производственных фондов предприятия без стоимости оцениваемого оборудования;
рн — приемлемый норматив рентабельности (в руб./год.руб. или долл./год .долл.);
рам — доля отчислений на амортизацию (реновацию) оцениваемого оборудования (в руб./год.руб. или долл ./год .долл.)
При стоимости продукции Цпр = 2067 тыс. долл./год, затратах на ее производство Спр = 867 тыс. долл, (без амортизации от стоимости оцениваемого оборудования), стоимости производственных фондов Кпр = 1400 тыс. руб. (без стоимости оборудования) и доли амортизационных отчислений рам = 0.1 стоимостная оценка, определяемая по формуле (9.4) и обеспечивающая заданную, допустим, 30-процентную рентабельность, равна:
2067-867-0.3*1400
Zo6 =--------------------= 1950 тыс. долл.
0.1 + 0.3
При поставке оборудования по цене, равной полученной предельной оценке, пользователь оборудования при производстве продукции будет иметь заданную рентабельность:
2067-(867 + 0.1*1950)
Рисп =-------------------- = 30%,
1400+ 1950
Ценность приобретаемого предприятием оборудования определяется предельной максимальной ценой, при которой использование оборудование будет иметь приемлемый, но крайне низкий (предельный) экономический результат.
