Оценка достаточности капитала банка

Основным показателем оценки собственных средств банка общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны.

Так достаточность капитала, определяется как способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

Наиболее полным было бы рассмотрение понятия достаточности капитала, как способности банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных источников средств, т.е. быть способным расплатиться по всем взятым на себя обязательствам.

Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой - минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности.

Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств. Оценка достаточности капитала, прежде всего, позволяет судить о возможности возникновения потенциальных проблем с платежеспособностью и способностью в случае ликвидации полностью удовлетворить требования кредиторов.

Главная задача анализа достаточности банковского капитала состоит в том, чтобы максимально обеспечить соответствие абсолютной величины, состава и структуры капитала общему направлению банковских рисков и общей стратегии развития банка.

В соответствии с Соглашением Базельского Комитета о достаточности капитала 1988 года отношение капитала к активам исчисляется с использованием определения регулятивного капитала и взвешенных по риску активов. Отношение совокупного капитала к активам не должно быть ниже 8 %. Капитал второго уровня не должен превышать 100 % капитала первого уровня.

В рамках комплексного анализа деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на:

  • - оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса;
  • - выявление степени защиты от рисков;
  • - поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров;
  • - оценку достаточности покрытия затрат, осуществляемых банком на собственную деятельность, и рисков, возникающих в процессе размещения активов;
  • - осуществление прогноза достаточности капитала, которым располагает банк при проведении планируемых активных операций.

Определение оптимального объема банковского капитала, также как и способ оценки капитала, до настоящего времени остаются одними из самых спорных моментов в теории банковского дела: до середины прошлого века достаточным считалось отношение капитала к депозитам на уровне не ниже 10 %, с середины - использовался коэффициент, отражающий отношение капитала к активам, при требуемом минимальном уровне 8 %, а к концу века первичный капитал должен был быть нс ниже

5,5 % общей величины активов.

Показатели достаточности капитала, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам; отношение капитала к активам (различной группировки и оценки).

Так, к примеру, покрытие капиталом реальной величины потерь от активных и забалансовых операций банка может быть выражено формулой:

„ Основной капитал *1АА0/ /э /п

достаточность капитала = _ *100%, (2.4)

Совокупные рисковые активы и забалансовые рисковые требования

В случаях, когда доля основного капитала банка имеет тенденцию к снижению, это указывает на расширение масштабов использования капитала второго уровня (более краткосрочного и менее качественного). Рекомендованное Базельским комитетом соотношение между капиталом первого и второго уровней составляет 1:1 (т. с. как минимум 50 % всего капитала должен составлять капитал первого уровня).

На практике наибольшее применение находит анализ достаточности капитала, осуществляемый по методике Банка Росси 35 представленный в таблице 2.1, который рассматривает достаточность капитала с позиций оценки финансовой устойчивости банка в целях участия в системе страхования вкладов.

Таблица 2.1- Определение излишка (недостатка) капитала

Наименование показателя

01.01.2010

01.01.2011

Тенденц ия, %

Оплаченный уставный капитал

100 000

100 000

0

Собственные средства (капитал), всего

135 741

141 223

4

Основной капитал

112 028

117 885

5,18

Источники основного капитала

112 028

117 885

5,18

Вычеты из источников основного капитала

Дополнительный капитал

23 713

23 338

-1 ,66

Источники дополнительного капитала

23 713

23 338

-1 ,66

Сумма показателей, уменьшающих сумму основного и дополнительного капитала

20 921

Требуемый капитал, исходя из действующей нормы

85 813

85 167

- 0,68

Излишек/недостаток капитала

49 928

56 056

12,21

Анализ достаточности капитала проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать таблицу Г. 1 (см. Приложение Г), которая содержит показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска. Анализ показателей позволяет определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала; определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала; оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала; сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

При оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов используется обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПК1, ПК2, ПКЗ. В соответствии с Указанием Банка России № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания се достаточной для участия в системе страхования вкладов" финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше, либо равно 2,3 балла.

В обобщенном виде показатели оценки капитала в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У можно представить в виде таблицы Д. 1 в Приложении Д.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >